info@главныйбухгалтер.рф
+79624054004
г. Пятигорск, ул. 1-я Набережная 32/4
Заказать звонок

Калькулятор минимальной финансовой подушки

Впишите расходы бизнеса – посчитаем три размера подушки безопасности: от критического минимума до комфортного запаса на случай простоя или кассового разрыва.

01

Постоянные расходы

Это расходы, которые не зависят от объёма продаж – их придётся платить, даже если выручка на время упадёт до нуля. Именно они лежат в основе подушки безопасности: аренда, оклады, налоги на имущество, кредиты и похожие обязательства.

Обязательные платежи
Оклады руководителей и бухгалтерии, страховые взносы с них, офисные нужды, связь для администрации.
Среднемесячная сумма по факту уплаты за последний год – в зависимости от вашего налогового режима.
Минимум по контракту или подписке, обязательный вне зависимости от продаж, – растущую с объёмом часть сырья впишите в переменные расходы (шаг 2).
Оклады и страховые взносы с них – фиксированная часть, без сдельных надбавок за объём. НДФЛ отдельно не считайте – он удерживается из зарплаты сотрудника, а не платится сверх неё.
Долгосрочные обязательства – например, годовой контракт с агентством, а не разовые кампании.
Связь, охрана, бухгалтерское или юридическое сопровождение на аутсорсе и т.п.
Долговые обязательства
С октября 2025 года по таким платежам можно оформить кредитные каникулы по закону – подробнее в разделе «Как читать этот расчёт» внизу страницы.
Постоянные расходы в месяц
0 ₽
02

Переменные расходы

Переменные расходы растут и падают вместе с объёмом продаж – от сырья и материалов до комиссий за платежи и сдельной оплаты труда. Если продаж нет – эти траты сокращаются пропорционально, вплоть до нуля, поэтому в «критический» и «оптимальный» запас их не закладывают. А вот в «комфортный» – включают: он должен покрыть работу бизнеса в привычном темпе, а не только пережить простой.

У пекарни при росте продаж пропорционально растут: мука, масло и упаковка (прямые материалы), сдельная доплата пекарям за количество испечённых партий, комиссия эквайринга (≈2% с безналичной оплаты) и оплата курьеру за доставку. Нет заказов – нет и этих расходов, отдельно откладывать под них деньги «на простой» не нужно.

Обратите внимание: часть переменных расходов растёт не плавно, а скачками. Например, пока заказов немного, троих пекарей хватает, но после определённого объёма приходится нанимать ещё одного – расход не увеличивается постепенно, а сразу скачет на целую ставку. Оценивая переменные расходы, ориентируйтесь не только на средние значения, но и на такие ближайшие пороги.

А электроэнергию для печей в переменные не включаем – это коммунальный платёж: он не исчезнет полностью даже в простое (разве что немного сэкономите), его место – в «Аренде и коммунальные платежи» на шаге 1.
Прямые затраты на продукцию
Всё, что физически входит в состав товара или его упаковки, – от основного сырья до готовых комплектующих от сторонних поставщиков.
Труд, зависящий от объёма
Оплата, которая начисляется за фактически произведённый объём или закрытые сделки, – у рабочих, продавцов, агентов.
Персонал, который привлекается только на сезон или на период повышенного спроса.
Логистика и платежи
Транспортировка товара клиентам или сырья на производство, гарантийный ремонт, возвраты, техподдержка.
Комиссии за приём платежей и налоги, которые считаются от выручки или объёма продаж, – например, акцизы.
Маркетинг и сервисы с оплатой по факту
CPC/CPM-кампании и лицензионные платежи, которые растут вместе с активностью рекламы или объёмом продаж лицензированной продукции.
Офисные расходники и инструменты, потребление которых растёт вместе с деловой активностью, плюс подписки с тарификацией по фактическому использованию.
Переменные расходы в месяц
0 ₽
03

Риски и особые расходы

Стихийное бедствие или резкую смену законодательства не предугадать. Но полезно продумать: что именно может остановить работу именно вашего бизнеса, и какая сумма способна это предотвратить. Отметьте, что вам знакомо, – ниже появится короткая подсказка.

Потеря крупного клиента
Сезонный спад продаж
Поломка ключевого оборудования
Срыв поставки сырья или товара
Задержка оплаты от партнёров
Впишите сумму, если знаете, что конкретно может понадобиться – например, срочный ремонт или юридическая помощь. Прибавим её к каждому из трёх сценариев.
Нестандартная ситуация?

Если ваш случай сложнее калькулятора – разберём его лично

Консультация бухгалтера
Как читать этот расчёт
Критический – только постоянные расходы без учёта кредитов, на 3 месяца. Это минимум, чтобы не закрыться: по кредиту закон позволяет временно приостановить платежи (подробнее – ниже), а вот аренду, налоги и зарплату отложить нельзя.

Оптимальный – все постоянные расходы, включая платежи по кредитам, на 6 месяцев. Это и есть тот размер подушки, который в среднем рекомендуют держать большинству небольших компаний.

Комфортный – постоянные и переменные расходы вместе, на 6 месяцев. Такой суммы хватит, чтобы бизнес продолжал работать в привычном темпе, даже если выручка временно исчезнет, а не только «пережидал» простой.

Держать в резерве больше суммы 10–12 месячных расходов обычно невыгодно: свободные деньги эффективнее вложить в развитие бизнеса, чем держать без дела на счёте.

Почему кредиты можно исключить из критического минимума. С 1 октября 2025 года действует Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ – он даёт самозанятым и субъектам малого и среднего бизнеса право на «кредитные каникулы». Простыми словами: если платить по кредиту или займу временно нечем, можно обратиться в свой банк или микрофинансовую организацию и попросить на время приостановить или снизить платежи – это касается и кредитов под залог недвижимости (ипотеки). Закон распространяется на большинство кредитов и займов, выданных бизнесу и самозанятым, но не на все – есть исключения, поэтому точные условия и порядок обращения лучше уточнить в своём банке или МФО. Именно поэтому в расчёте выше кредитные платежи не входят в критический минимум – в отличие от аренды или зарплаты, по ним у вас есть законный способ выиграть время.
Полный список переменных расходов (15 категорий)
Поля на шаге 2 объединяют 15 типов переменных расходов в 4 группы, чтобы их было удобнее заполнять. Вот полный список – на случай, если хотите свериться, ничего ли не забыли:

Прямые затраты на продукцию
  • сырьё и материалы – всё, что входит в состав продукта, и с ростом объёма производства растёт пропорционально;
  • комплектующие и полуфабрикаты – готовые части конечного продукта, произведённые сторонними компаниями;
  • упаковочные материалы – от простых пакетов до премиальной упаковки.
Труд, зависящий от объёма
  • сдельная заработная плата – оплата за объём произведённой продукции или оказанных услуг;
  • комиссионные вознаграждения – переменная часть оплаты продавцов, агентов, представителей;
  • затраты на сезонных работников – временный персонал на пиковые нагрузки.
Логистика и платежи
  • доставка и логистика – транспортировка продукции клиентам или сырья на производство;
  • послепродажное обслуживание – гарантийный ремонт, возвраты, техподдержка;
  • обработка платежей – комиссии платёжных систем и банков;
  • переменные налоги – акцизы, налог с продаж и подобные, которые считаются от объёма или выручки.
Маркетинг и сервисы с оплатой по факту
  • маркетинг по модели CPC/CPM – реклама с оплатой за клик или показ;
  • лицензионные платежи и роялти – процент от продаж продукции с лицензированными технологиями или брендом;
  • расходные материалы – офисные принадлежности, инструменты, чистящие средства;
  • облачные сервисы и SaaS с оплатой по использованию – подписки с тарификацией по фактическому потреблению ресурсов.
Доля этих категорий в структуре затрат сильно различается по отраслям: в производственных компаниях обычно доминируют сырьё и сдельная оплата труда, а для онлайн-бизнеса критичны маркетинг и обработка платежей.

Часть переменных расходов растёт не плавно, а скачками – при достижении определённого порога. Например, расходы на персонал увеличиваются не постепенно, а сразу на ставку нового сотрудника, когда нагрузка (число заказов или обращений клиентов) превышает определённое значение. Оценивая переменные расходы для подушки, ориентируйтесь не только на средние значения за прошлые месяцы, но и на такие ближайшие пороги.
Как быстрее сформировать подушку
Формируйте резерв за счёт регулярных отчислений от прибыли – фиксированный процент (5–10%) каждый месяц, либо больше, если позволяет ситуация. Экстраприбыль (сезонный всплеск, разовый крупный заказ) направляйте в резерв целиком.

Дополнительно помогает:
  • вести учёт доходов и расходов и формировать платёжный календарь – так проще увидеть, где взять деньги на подушку, и вовремя заметить будущий кассовый разрыв;
  • проверить бонусы и кешбэк сервисов, которыми пользуетесь, – иногда ими можно оплатить часть расходов и высвободить деньги;
  • пересмотреть договоры с подрядчиками и отключить неиспользуемые подписки и сервисы;
  • перенести часть расходов на более поздний срок там, где это возможно без штрафов;
  • поработать с дебиторской задолженностью – собрать то, что вам должны контрагенты;
  • продать неиспользуемое имущество – оборудование, остатки товара, недвижимость.
Пример: подушка или развитие
У пекарни постоянные расходы без кредита – 145 000 ₽ в месяц (аренда и коммунальные платежи, включая электроэнергию для печей, – 70 000 ₽ + фиксированная часть зарплаты трёх пекарей 75 000 ₽), плюс платёж по кредиту за печи – 30 000 ₽ в месяц. Итого постоянные расходы – 175 000 ₽. Переменные – ещё около 75 000 ₽ в месяц: мука, масло и упаковка (40 000 ₽), сдельная доплата пекарям (20 000 ₽), доставка (10 000 ₽) и эквайринг (5 000 ₽).

Критический запас: 145 000 × 3 = 435 000 ₽. Оптимальный: 175 000 × 6 = 1 050 000 ₽. Комфортный: (175 000 + 75 000) × 6 = 1 500 000 ₽.

Собственница пекарни хочет открыть вторую точку – нужно 500 000 ₽. Если сразу копить комфортный запас, на открытие точки долго не останется свободных денег. А если для начала собрать только критический минимум (435 000 ₽), освободившихся денег хватит на открытие второй точки, а после того как она начнёт приносить доход, можно постепенно дособрать резерв до оптимального уровня.